Guia completa de l'IRPF a Espanya 2026
A Espanya el 2026, els trams de l'IRPF son: el 19% per als primers 12.450 euros, el 24% entre 12.450 i 20.200 euros, el 30% entre 20.200 i 35.200 euros, el 37% entre 35.200 i 60.000 euros, el 45% entre 60.000 i 300.000 euros, i el 47% per sobre de 300.000 euros. Aquests tipus inclouen tant la part estatal com la mitjana autonomica. Una persona amb uns ingressos bruts de 35.000 euros anuals paga aproximadament 6.302 euros d'IRPF, el que suposa un tipus efectiu del 18%. Font: Agencia Tributaria.
Com fer servir aquest simulador d'IRPF
El simulador d'IRPF et permet calcular la teva declaracio de la renda de forma instantania. Segueix aquests passos:
- Introdueix els teus rendiments del treball. Es el teu salari brut anual, incloent-hi les pagues extraordinaries. Si cobres en especie (cotxe d'empresa, asseguranca medica), afegeix-ne el valor.
- Indica la teva situacio personal. Solter, casat amb declaracio conjunta o individual, nombre de fills i les seves edats. Aixo determina el minim personal i familiar.
- Revisa els resultats. El simulador mostra quant pagues en cada tram, el teu tipus marginal, el teu tipus efectiu, i un desglossament visual de com es reparteixen els teus impostos.
El tipus efectiu es l'indicador mes util per comparar la carrega fiscal real. Dues persones en el mateix tram marginal poden pagar percentatges molt diferents segons les seves deduccions i situacio familiar.
Trams de l'IRPF 2026: taula completa
L'IRPF es un impost progressiu, el que significa que no pagues el mateix percentatge sobre tots els teus ingressos. Cada tram s'aplica nomes a la part de la renda que cau dins d'aquell rang.
| Tram | Base imposable | Tipus estatal | Tipus autonomic (mitjana) | Tipus total |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 12.450 euros | 9,50% | 9,50% | 19% |
| 2 | 12.450 - 20.200 euros | 12,00% | 12,00% | 24% |
| 3 | 20.200 - 35.200 euros | 15,00% | 15,00% | 30% |
| 4 | 35.200 - 60.000 euros | 18,50% | 18,50% | 37% |
| 5 | 60.000 - 300.000 euros | 22,50% | 22,50% | 45% |
| 6 | Mes de 300.000 euros | 24,50% | 22,50% | 47% |
Font: Agencia Tributaria, Ley del IRPF vigent el 2026. Els tipus autonomics varien segons la comunitat autonoma; la taula mostra la mitjana estatal.
Important: Els tipus autonomics poden variar significativament entre comunitats. Madrid, per exemple, aplica tipus lleugerament inferiors a la mitjana, mentre que Catalunya i Comunitat Valenciana apliquen tipus superiors als trams alts.
Tipus marginal vs tipus efectiu: la distincio clau
Aquesta es probablement la confusio mes comuna sobre l'IRPF. Moltes persones creuen que si "estan al tram del 30%", paguen el 30% de tots els seus ingressos. Aixo es fals.
Exemple: ingressos bruts de 35.000 euros
| Tram | Rang | Base gravable | Tipus | Quota |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 12.450 euros | 12.450 euros | 19% | 2.365,50 euros |
| 2 | 12.450 - 20.200 euros | 7.750 euros | 24% | 1.860,00 euros |
| 3 | 20.200 - 35.000 euros | 14.800 euros | 30% | 4.440,00 euros |
| Total | 35.000 euros | 8.665,50 euros |
Abans d'aplicar el minim personal (5.550 euros el 2026, que redueix la base imposable), la quota bruta seria de 8.665,50 euros. Despres d'aplicar el minim personal i deduccions, la quota liquida baixa a aproximadament 6.302 euros.
- Tipus marginal: 30% (el tram on cau el teu ultim euro)
- Tipus efectiu: 18,0% (6.302 / 35.000)
La diferencia es enorme: pagues un 18% real, no un 30%.
Rendiments de l'estalvi: tipus separats
Els rendiments de l'estalvi (interessos de diposits, dividends d'accions, plusvalues de venda d'actius) tributen per separat amb els seus propis trams, diferents dels del treball:
| Base de l'estalvi | Tipus 2026 |
|---|---|
| 0 - 6.000 euros | 19% |
| 6.000 - 50.000 euros | 21% |
| 50.000 - 200.000 euros | 23% |
| 200.000 - 300.000 euros | 27% |
| Mes de 300.000 euros | 28% |
Font: Agencia Tributaria. Aquests tipus s'apliquen sobre el guany net (vendes menys compres, interessos cobrats, etc.).
Exemple practic: Si vens accions amb una plusvalua de 8.000 euros, pagues el 19% sobre els primers 6.000 euros (1.140 euros) i el 21% sobre els 2.000 restants (420 euros). Total: 1.560 euros d'impostos, un tipus efectiu del 19,5%.
Les perdues patrimonials (perdues en borsa, per exemple) es poden compensar amb guanys del mateix any i dels 4 anys seguents. Si has venut accions amb perdues, guarda-les per compensar futures plusvalues.
Deduccions mes comunes en l'IRPF 2026
Les deduccions redueixen directament la quota a pagar. Les mes rellevants son:
Deduccions estatals
- Plans de pensions: Reduccio de fins a 1.500 euros anuals a la base imposable (no es deduccio directa, redueix la base). L'estalvi fiscal depen del teu tipus marginal.
- Donatius a ONGs: El 80% dels primers 250 euros donats i el 40% de la resta. Si dones a la mateixa ONG durant 3 anys consecutius, el 40% puja al 45%.
- Maternitat: 1.200 euros anuals (100 euros/mes) per a mares treballadores amb fills menors de 3 anys.
- Familia nombrosa: 1.200-2.400 euros anuals segons la categoria.
- Persones amb discapacitat a carrec: 1.200 euros anuals per cada ascendent o descendent amb discapacitat.
Deduccions autonomiques (exemples)
| Comunitat Autonoma | Deduccio destacada |
|---|---|
| Madrid | Deduccio per arrendament d'habitatge habitual per a menors de 35 anys (30%, maxim 1.000 euros) |
| Catalunya | Deduccio per lloguer d'habitatge habitual (10%, maxim 300 euros) |
| Andalusia | Deduccio per habitatge habitual protegit per a menors de 35 anys |
| Comunitat Valenciana | Deduccio per primera adquisicio d'habitatge per a menors de 35 anys (5%) |
| Pais Basc | Regim fiscal propi amb trams i deduccions diferents |
Font: Normativa autonomica vigent el 2026. Consulta la legislacio de la teva CCAA per veure totes les deduccions disponibles.
Minim personal i familiar 2026
El minim personal i familiar es la quantitat de renda que es considera necessaria per cobrir les necessitats basiques del contribuent i la seva familia. No tributa; es resta de la base imposable abans d'aplicar els trams.
| Concepte | Import anual |
|---|---|
| Minim personal | 5.550 euros |
| Major de 65 anys (addicional) | 1.150 euros |
| Major de 75 anys (addicional) | 1.400 euros |
| Primer fill | 2.400 euros |
| Segon fill | 2.700 euros |
| Tercer fill | 4.000 euros |
| Quart fill i seguents | 4.500 euros |
| Fill menor de 3 anys (addicional) | 2.800 euros |
| Ascendent major de 65 anys a carrec | 1.150 euros |
| Ascendent major de 75 anys a carrec | 2.550 euros |
| Discapacitat 33-65% | 3.000 euros |
| Discapacitat superior al 65% | 9.000 euros |
Font: Agencia Tributaria. Aquests imports son acumulables. Una familia amb dos fills menors de 3 anys redueix la seva base imposable en 5.550 + 2.400 + 2.800 + 2.700 + 2.800 = 16.250 euros abans d'aplicar els trams.
Retencions a la nomina: com es calcula la retencio d'IRPF
La teva empresa no espera que facis la declaracio per pagar el teu IRPF. Cada mes et rete un percentatge del teu salari brut i l'ingressa a Hisenda en el teu nom. El percentatge de retencio es calcula a principi d'any (o quan canvies de feina) tenint en compte:
- El teu salari brut anual previst
- La teva situacio familiar (estat civil, fills)
- Si tens altres pagadors
- Si tens dret a reduccions o deduccions
Si canvies de feina a meitat d'any, el segon pagador pot aplicar-te una retencio baixa perque nomes considera el salari que et paga ell. A la declaracio anual, Hisenda sumara ambdos salaris i pot ser que et surti a pagar. Per evitar sorpreses, pots demanar a la teva empresa que t'apliqui una retencio major voluntariament.
Obligacio de declarar
El 2026, estas obligat a presentar la declaracio de la renda si els teus ingressos del treball superen:
- 22.000 euros anuals amb un unic pagador
- 15.000 euros anuals amb dos o mes pagadors (si el segon i successius superen 1.500 euros anuals en total)
Fins i tot si no estas obligat, pot interessar-te presentar-la si et surt a tornar (per retencions excessives, deduccions aplicables, etc.).
📊 Calcula el teu sou net amb retencions d'IRPFAbrir calculadora →Declaracio conjunta vs individual
Els matrimonis poden escollir entre declaracio conjunta o individual. La declaracio conjunta aplica una reduccio de 3.400 euros a la base imposable, pero suma els ingressos d'ambdos conjuges, el que pot portar a trams mes alts.
Regla general:
- Declaracio conjunta conve quan un dels conjuges no treballa o te ingressos molt baixos.
- Declaracio individual conve quan ambdos conjuges tenen ingressos similars.
Exemple: Matrimoni on un guanya 40.000 euros i l'altre no treballa:
- Individual: 40.000 euros gravats = ~7.913 euros d'IRPF
- Conjunta: 40.000 euros - 3.400 euros reduccio = 36.600 euros gravats = ~6.689 euros d'IRPF
- Estalvi amb conjunta: ~1.224 euros
Si ambdos guanyen 25.000 euros:
- Individual: 2 x ~3.562 euros = 7.124 euros totals
- Conjunta: 50.000 euros - 3.400 euros = 46.600 euros gravats = ~9.814 euros
- Estalvi amb individual: ~2.690 euros
Calendari de la renda 2025 (a presentar el 2026)
| Data | Esdeveniment |
|---|---|
| Abril 2026 | Obertura de la campanya. Presentacio per internet (Renta Web) |
| Maig 2026 | Atencio telefonica amb cita previa |
| Juny 2026 | Atencio presencial a oficines amb cita previa |
| 30 de juny de 2026 | Fi de termini per presentar la declaracio |
| 25 de juny de 2026 | Fi de termini si el resultat es a ingressar amb domiciliacio bancaria |
Font: Agencia Tributaria, campanya de la Renda 2025. Les dates exactes es confirmen cada any al BOE.
Presenta la teva declaracio com mes aviat millor si et surt a tornar. Hisenda processa les devolucions per ordre de presentacio. Si et surt a pagar, pots esperar a l'ultim dia i fraccionar el pagament en dos terminis (60% al juny, 40% al novembre) sense interessos.
Errors comuns a la declaracio de la renda
Evitar aquests errors pot estalviar-te diners i disgustos amb Hisenda:
- No incloure tots els ingressos. Hisenda creua dades amb bancs, empreses i altres administracions. Oblidar un segon pagador, interessos de diposits o un guany per venda d'accions pot generar una liquidacio paral·lela amb recarrecs.
- Acceptar l'esborrany sense revisar-lo. L'esborrany d'Hisenda (Renta Web) no sempre inclou totes les deduccions autonomiques, les perdues patrimonials pendents de compensar, o les aportacions a plans de pensions. Revisa'l camp per camp.
- No compensar perdues patrimonials. Si vas vendre accions o fons amb perdues en anys anteriors, pots compensar-les amb guanys dels 4 anys seguents. Molts contribuents obliden aplicar aquesta compensacio i paguen de mes.
- Declarar conjunta quan no conve. Com hem vist abans, la declaracio conjunta nomes compensa quan un dels conjuges guanya molt menys que l'altre. Si ambdos treballen amb salaris similars, individual gairebe sempre surt millor.
- Oblidar deduccions autonomiques. Cada comunitat autonoma te deduccions propies que no apareixen automaticament a l'esborrany. Lloguer, naixement de fills, despeses educatives, instal·lacio de plaques solars: consulta la normativa de la teva CCAA.
- No fraccionar el pagament. Si et surt a pagar, pots dividir-lo en dos terminis sense interessos (60% al juny, 40% al novembre). Molts contribuents no ho saben i paguen tot de cop.
Calculadores relacionades
📊 Calculadora de sou net: mira quant et queda despres d'IRPF i SSAbrir calculadora → 📊 Quota d'autonoms 2026 per trams de rendimentAbrir calculadora → 📊 Calculadora d'IVA per a autonoms i empresesAbrir calculadora → 📊 Interes compost: planifica el teu estalvi a llarg terminiAbrir calculadora →Dades actualitzades a marc de 2026. Fonts: Agencia Tributaria, BOE, normativa autonomica vigent. Aquesta guia es informativa i no constitueix assessorament fiscal professional. Consulta amb un assessor fiscal qualificat per al teu cas concret.