En España en 2026, los tramos del IRPF son: el 19% para los primeros 12.450 euros, el 24% entre 12.450 y 20.200 euros, el 30% entre 20.200 y 35.200 euros, el 37% entre 35.200 y 60.000 euros, el 45% entre 60.000 y 300.000 euros, y el 47% por encima de 300.000 euros. Estos tipos incluyen la parte estatal y la media autonomica. Si ganas 35.000 euros brutos, tu IRPF bruto sera de 8.665,50 euros (tipo efectivo del 24,76%). Tras aplicar el minimo personal de 5.550 euros, tu IRPF neto se reduce a 7.611 euros, un tipo efectivo real del 21,75%. Usa nuestra calculadora de IRPF 2026 para obtener tu calculo exacto con deducciones personalizadas. Datos actualizados a marzo 2026. Fuente: Agencia Tributaria, Ley 35/2006 del IRPF.
Todos los tramos, deducciones y ejemplos de este articulo reflejan la normativa fiscal vigente en 2026, incluyendo las actualizaciones de la Ley de Presupuestos Generales del Estado. Fuente: Agencia Tributaria (agenciatributaria.gob.es).
Los 6 tramos del IRPF 2026: tabla completa
El IRPF es un impuesto progresivo: no pagas el mismo porcentaje sobre todo tu sueldo, sino que cada tramo de ingresos tributa a un tipo diferente. Esto significa que tu tipo efectivo siempre sera inferior a tu tipo marginal.
Estos tramos corresponden a la suma de la escala estatal y la escala autonomica media. Cada comunidad autonoma puede ajustar ligeramente la parte autonomica, pero los tipos combinados que se muestran son los que se aplican de forma generalizada. Fuente: Agencia Tributaria, articulo 63 de la Ley 35/2006 del IRPF.
Ejemplo paso a paso: IRPF con 35.000 euros brutos
Veamos cuanto IRPF paga una persona soltera sin hijos que gana 35.000 euros brutos anuales, desglosado tramo a tramo:
- Primer tramo (0 - 12.450 euros): 12.450 x 19% = 2.365,50 euros
- Segundo tramo (12.450 - 20.200 euros): 7.750 x 24% = 1.860,00 euros
- Tercer tramo (20.200 - 35.000 euros): 14.800 x 30% = 4.440,00 euros
Total IRPF bruto: 2.365,50 + 1.860,00 + 4.440,00 = 8.665,50 euros
Esto supone un tipo efectivo del 24,76% (8.665,50 / 35.000). El tipo marginal es del 30%, pero recuerda: solo pagas el 30% por los euros que van de 20.200 a 35.000, no por todo tu sueldo.
El tipo marginal es el porcentaje que pagas por cada euro adicional que ganas. El tipo efectivo es el porcentaje medio real sobre todos tus ingresos. Si alguien te dice "estas en el tramo del 30%", no significa que pagues un 30% de todo tu sueldo: solo del tramo que va de 20.200 a 35.200 euros.
Aplicando el minimo personal
Antes de los tramos se descuenta el minimo personal y familiar, la cantidad que Hacienda considera necesaria para necesidades basicas. Para nuestro ejemplo (soltero, sin hijos):
- Minimo del contribuyente: 5.550 euros
- IRPF sobre ese minimo: 5.550 x 19% = 1.054,50 euros
IRPF neto final: 8.665,50 - 1.054,50 = 7.611,00 euros Tipo efectivo real: 7.611 / 35.000 = 21,75%
Tabla comparativa: tipo efectivo segun salario
Esta tabla muestra cuanto IRPF pagas realmente a cada nivel de ingresos, antes y despues del minimo personal de 5.550 euros, para un contribuyente soltero sin hijos. Fuente: calculo propio basado en tramos vigentes de la Agencia Tributaria.
Tramos del ahorro en 2026
Los rendimientos del ahorro (intereses bancarios, dividendos, ganancias por venta de fondos o inmuebles) tributan de forma separada con tipos mas bajos. Segun la Agencia Tributaria, los tramos vigentes en 2026 son:
Ejemplo: si vendes un fondo de inversion con 8.000 euros de ganancia, pagaras 1.140 euros (6.000 x 19%) + 420 euros (2.000 x 21%) = 1.560 euros (tipo efectivo del 19,50%).
Deducciones principales del IRPF 2026
Las deducciones reducen tu base imponible o tu cuota, bajando el importe final que pagas. Conocerlas puede ahorrarte cientos o miles de euros al ano.
Minimo personal y familiar
Es la cantidad que Hacienda considera necesaria para cubrir necesidades basicas. Los importes vigentes en 2026 son:
- Minimo del contribuyente: 5.550 euros (6.700 euros si tienes mas de 65 anos, 8.100 euros si tienes mas de 75)
- Primer hijo menor de 25 anos: 2.400 euros
- Segundo hijo: 2.700 euros
- Tercer hijo: 4.000 euros
- Cuarto hijo y siguientes: 4.500 euros
- Hijo menor de 3 anos: 2.800 euros adicionales
- Ascendientes mayores de 65 anos a cargo: 1.150 euros (2.550 euros si son mayores de 75)
Fuente: articulos 57 a 61 de la Ley 35/2006 del IRPF.
Aportaciones a planes de pensiones
Puedes deducirte aportaciones a planes de pensiones individuales con un limite de 1.500 euros anuales (o el 30% de los rendimientos netos del trabajo, lo que sea menor). Las aportaciones de la empresa al plan de empleo pueden llegar hasta 8.500 euros adicionales.
Ejemplo: si estas en el tramo del 30% y aportas 1.500 euros a tu plan de pensiones, ahorras 450 euros en IRPF este ano. Fuente: articulo 52 de la Ley 35/2006.
Deduccion por vivienda habitual
Solo disponible para quienes compraron antes del 1 de enero de 2013 y se aplicaron la deduccion en ejercicios anteriores. Permite deducir el 15% de las cantidades invertidas (amortizacion + intereses) con un maximo de 9.040 euros anuales, lo que supone un ahorro maximo de 1.356 euros al ano.
Donativos a ONGs
La deduccion por donativos es una de las mas generosas del sistema fiscal espanol:
- Primeros 250 euros: deduccion del 80% (te devuelven 200 euros de los 250)
- Resto: deduccion del 40% (45% si llevas 3 anos donando a la misma entidad)
Fuente: Ley 49/2002 de Mecenazgo.
Deduccion por maternidad
Las madres trabajadoras con hijos menores de 3 anos pueden deducirse 1.200 euros anuales por cada hijo, mas un incremento de 1.000 euros por gastos en guarderias autorizadas.
Deducciones autonomicas
Cada comunidad autonoma tiene deducciones propias. Las mas habituales incluyen:
- Alquiler de vivienda habitual (varias comunidades, para menores de 35 anos)
- Gastos educativos (material escolar, uniformes, idiomas)
- Inversion en startups (deduccion estatal del 50% sobre los primeros 100.000 euros con la Ley de Startups)
- Eficiencia energetica (paneles solares, mejora de aislamiento: 20-60% del coste)
Muchas personas desconocen deducciones autonomicas a las que tienen derecho y dejan dinero sobre la mesa. Consulta las deducciones especificas de tu comunidad en la web de la Agencia Tributaria o de tu gobierno autonomico.
Reducciones de la base imponible
Antes de aplicar los tramos, puedes restar ciertas cantidades de tu base imponible:
- Rendimientos del trabajo: reduccion de hasta 5.565 euros para rendimientos netos inferiores a 16.825 euros, con escala decreciente hasta 21.000 euros
- Planes de pensiones: las aportaciones mencionadas anteriormente
- Pensiones compensatorias: si pagas pension a tu ex pareja por sentencia judicial
- Aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
Estas reducciones bajan tu base imponible directamente. Si estas en el tramo del 37% y reduces tu base en 1.000 euros, ahorras 370 euros.
Campana de la renta 2025-2026: calendario clave
Segun la Agencia Tributaria, las fechas previstas para la campana de la renta del ejercicio 2025 son:
- Inicio de campana (presentacion online): primera semana de abril de 2026
- Presentacion por telefono (cita previa): desde mediados de abril
- Presentacion presencial (cita previa): desde finales de mayo
- Fin de campana: 30 de junio de 2026
- Domiciliacion de resultado a ingresar: hasta el 25 de junio
Quien esta obligado a declarar
Estas obligado a presentar la declaracion si:
- Rendimientos del trabajo superiores a 22.000 euros con un solo pagador (o 15.876 euros con dos o mas pagadores si del segundo has cobrado mas de 1.500 euros)
- Rendimientos del capital mobiliario superiores a 1.600 euros
- Rendimientos inmobiliarios imputados superiores a 1.000 euros
- Has vendido un inmueble, acciones o fondos (independientemente del importe)
- Eres autonomo o empresario (obligatorio siempre)
Si tus retenciones han sido superiores a lo que te corresponde, Hacienda te devolvera la diferencia. Esto es muy comun en trabajadores con contratos temporales o a tiempo parcial.
Novedades fiscales en 2026
Deflactacion del IRPF
Varias comunidades autonomas han actualizado los tramos autonomicos para compensar parcialmente el efecto de la inflacion en contribuyentes con rentas medias. Consulta si tu comunidad ha aplicado esta medida.
Criptomonedas y modelo 721
La obligacion de informar sobre criptomonedas en exchanges extranjeros se consolida. Si tienes mas de 50.000 euros en cripto en el extranjero, debes presentar el modelo 721 antes del 31 de marzo. Fuente: Orden HFP/886/2023.
Ampliacion de la deduccion por eficiencia energetica
Se amplia un ano mas la deduccion por obras de mejora energetica en viviendas: 20-60% del coste segun el tipo de mejora y la reduccion de demanda energetica.
Regimen especial para nomadas digitales
El regimen para trabajadores desplazados (antigua "Ley Beckham") permite tributar al tipo fijo del 24% durante 6 anos. En 2026 se facilita el acceso para profesionales altamente cualificados.
5 estrategias de planificacion fiscal
1. Maximiza tu plan de pensiones
Aporta los 1.500 euros anuales si estas en un tramo alto. En el tramo del 47%, el ahorro inmediato es de 705 euros. Fuente: articulo 52 Ley 35/2006.
2. Aprovecha las perdidas patrimoniales
Si tienes inversiones con perdidas, venderlas antes de fin de ano te permite compensar ganancias. Atencion a la regla de los 2 meses: si recompras el mismo valor en ese plazo, la perdida no computa.
3. Dona a ONGs de forma recurrente
Con la deduccion del 80% sobre los primeros 250 euros, donar es muy eficiente fiscalmente. Si llevas 3 anos con la misma entidad, la deduccion sobre el exceso sube al 45%.
4. Invierte en fondos con diferimiento fiscal
Los fondos de inversion permiten traspasar de uno a otro sin tributar. Solo pagas al rescatar definitivamente, difiriendo el pago de impuestos durante anos.
5. Revisa tu situacion en diciembre
Antes de que acabe el ano: aporta al plan de pensiones si no lo has hecho, compensa perdidas, revisa deducciones autonomicas. Diciembre es el mes clave para la planificacion fiscal.
Errores comunes en la declaracion de la renta
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No declarar ingresos de plataformas digitales: desde 2024, Wallapop, Vinted y similares comunican operaciones a Hacienda si superas 2.000 euros anuales o 30 operaciones.
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Olvidar compensar perdidas: las perdidas en fondos o acciones se pueden compensar con ganancias del mismo ano y los cuatro siguientes.
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No aplicar la deduccion por donativos: donar 250 euros te devuelve 200 euros. Es la deduccion con mayor retorno.
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Errores en la situacion familiar: declarar individual cuando conviene conjunta (o viceversa) puede costarte dinero. La conjunta suele beneficiar a parejas donde uno tiene ingresos muy bajos.
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No revisar datos de inmuebles: una segunda vivienda vacia genera renta imputada del 1,1-2% del valor catastral. Verifica que el valor sea correcto.
Preguntas frecuentes sobre el IRPF 2026
¿Cuanto IRPF pago con 30.000 euros?
Con un salario bruto de 30.000 euros, el IRPF bruto es de 6.797,50 euros (tipo efectivo del 22,66%). Tras aplicar el minimo personal de 5.550 euros, el IRPF neto se reduce a aproximadamente 5.743 euros, un tipo efectivo real del 19,14%. Esto equivale a una retencion mensual de unos 479 euros. Fuente: calculo basado en tramos vigentes de la Agencia Tributaria.
¿Cuanto IRPF pago con 40.000 euros?
Con 40.000 euros brutos, el IRPF bruto es de 10.215,50 euros. Tras el minimo personal, el IRPF neto es de aproximadamente 9.161 euros, un tipo efectivo real del 22,90%. Tu tipo marginal es del 37%, pero solo pagas ese porcentaje por los euros entre 35.200 y 40.000.
¿El IRPF se paga igual en todas las comunidades autonomas?
No. La parte estatal del IRPF es igual en toda Espana, pero cada comunidad autonoma fija su propia escala autonomica. En la practica, las diferencias son moderadas (1-3 puntos porcentuales en la mayoria de casos), pero existen. Comunidades como Madrid tienden a tener tipos autonomicos mas bajos, mientras que Cataluna o Valencia tienen tipos ligeramente mas altos. Fuente: Agencia Tributaria, normativa autonomica.
¿Que pasa si no presento la declaracion estando obligado?
Hacienda puede imponerte una sancion del 50% al 150% de la cantidad no ingresada, mas intereses de demora. Si el resultado era a devolver, la sancion es de 200 euros. Ademas, pierdes el derecho a la devolucion si no la reclamas en 4 anos. Fuente: articulos 191-193 de la Ley General Tributaria.
¿Puedo hacer la declaracion conjunta con mi pareja de hecho?
No. La tributacion conjunta solo esta disponible para parejas casadas y unidades familiares monoparentales (un progenitor con todos sus hijos menores). Las parejas de hecho deben presentar declaraciones individuales. Fuente: articulo 82 de la Ley 35/2006 del IRPF.
¿Como afecta tener dos pagadores a mi declaracion?
Con dos o mas pagadores, el umbral de obligacion de declarar baja de 22.000 a 15.876 euros (si del segundo has cobrado mas de 1.500 euros). Ademas, es probable que cada pagador haya retenido menos de lo debido al calcular las retenciones de forma independiente, lo que suele resultar en una declaracion a pagar. Fuente: articulo 96.3 de la Ley 35/2006.